一、单项选择题（每题1分）

第 1 题  用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（  ）。

A.法律援助

B.支付令

C.社会救济

D.依法制裁用人单位

正确答案：B,

第 2 题 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（ ）。

A.自领取税务登记证件之日起15日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取税务登记证件之日起60日内

D.自领取税务登记证件之日起180日内

正确答案：A,

第 3 题 根据票据法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是（  ）。

A.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人

B.公示催告期间届满，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效

C.判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付

D.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉

正确答案：D,

第 4 题 (2009年)下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（  ）。

A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30％的保证金

C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

正确答案：C,

第 5 题 下列属于契税纳税义务人的是（  ）。

A.土地、房屋抵债的抵债方

B.房屋赠与中的受赠方

C.房屋赠与中的赠与方

D.土地、房屋投资的投资方

正确答案：B,

第 6 题 在下列法的各项分类中，以法的创制方式和发布形式为标准进行分类的是（  ）。(2007年)

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.实体法和程序法

D.一般法和特别法

正确答案：A,

第 7 题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的。税务机关应对其采取的措施是（  ）。

A.核定其应纳税额
B.采取税收强制执行措施
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以2000元以上l万元以下的罚款

正确答案：C,

第 8 题 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税应税产品的是（  ）。

A.大理石
B.煤矿生产的天然气
C.铝矿石
D.海盐原盐

正确答案：B,

第 9 题

(2010年)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（  ）。

A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

正确答案：C,

第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（  ）。

A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起滞年

正确答案：C,

第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

某石油开采企业2011年4月开采并销售原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0．2万吨。已知油田的资源税税率为10元／吨，根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。

A.198
B.297
C.200
D.300

正确答案：A,

第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的。下列表述中，正确的是（ ）。

A.只追征税款不加收滞纳金
B.将追征期延长到5年
C.将追征期延长到10年
D.可以无限期追征

正确答案：B,

第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（ ）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

正确答案：B,

第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。

A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费
B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
C.邮票的生产、调拨
D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

正确答案：A,

第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ )。

A.汽修厂修理汽车 B.百货商店销售日用品

C.建材商店销售装修材料 D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

正确答案：D,

第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

下列专用银行存款账户中可以提取现金的是（ ）。

A.财政预算外资金
B.工会经费专用账户
C.证券交易结算资金
D.信托基金专用存款账户

正确答案：B,

第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

人民法院接到行政诉讼起诉状，决定立案或者裁定不予受理的期限是（ ）。

A.5日内
B.7日内
C.10日内
D.30日内

正确答案：B,

第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为（ ）。

A.单方的法律行为和多方的法律行为
B.有偿的法律行为和无偿的法律行为
C.要式的法律行为和不要式的法律行为
D.主法律行为和从法律行为

正确答案：C,

第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（ ）。

A.付款请求权 B.利益返还请求权C.票据追索权 D.票据返还请求权

正确答案：A,

第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

劳动合同期限不满3年的，试用期的最长时间是（ ）。

A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月

正确答案：B,

第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

中国公民孙先生2010年1～12月份取得每月工薪收入4000元和全年一次性奖金36000元。孙先生2010年应纳个人所得税（ ）元。

A.2220
B.7375
C.7495
D.7939

正确答案：B,

第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

(2008年)关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。

A.国内信用证为不可撤销信用证
B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

正确答案：B,

第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是( )。

A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得

C.年中奖金 D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得

正确答案：D,

第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。这属于劳动合同订立原则中的（ ）。

A.平等自愿原则
B.公平原则
C.合法原则
D.诚实信用原则

正确答案：B,

二、多项选择题（每题2分）
第 25 题 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有（ ）。

A.基本建设资金
B.信托基金
C.住房基金
D.单位银行卡备用金

正确答案：A,B,C,D,

第 26 题 下列情形中，属于劳动争议适用范围的有（ ）。

A.张某离职后，要求单位支付经济补偿被拒绝
B.王某要求公司增加劳动保护用品被拒绝
C.李某向银行提出以承包的小卖部抵押贷款被拒绝
D.刘某因工伤致残后，要求企业增加赔偿金数额被拒绝

正确答案：A,B,D,

第 27 题 根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金有（ ）。

A.营业税
B.契税
C.城市维护建设税
D.印花税

正确答案：A,C,

第 28 题 张某自大学毕业后，实际工作年限为13年，在甲公司的工作年限为3年。2010年4月1日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。

A.张某享有的医疗期期间为6个月
B.自2010年4月1日至2011年3月31日，如果张某累计病休6个月，则医疗期满
C.在计算张某的累计病休时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内
D.医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，张某在此期间仍然享受医疗期内待遇

正确答案：A,B,D,

第 29 题 下列情形中，当事人可以向人民法院提起劳动诉讼的有（ ）。

A.劳动争议仲裁委员会不予受理
B.对劳动争议的终局裁决不服
C.当事人一方坚决要求
D.终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销

正确答案：A,B,D,

第 30 题 甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有（ ）。

A.原告住所地人民法院
B.票据支付地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.票据出票地入民法院

正确答案：B,C,

第 31 题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。

A.开业税务登记
B.注销税务登记
C.停业税务登记
D.变更税务登记

正确答案：A,B,C,D,

第 32 题 ( 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。(2009年)

A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

正确答案：A,C,

第 33 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 多项选择题 >

根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（ ）。

A.未经双方事先达成协议，收款人提前交货的
B.因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的
C.未按合同规定的到货地址发货的
D.货款计算有误的

正确答案：A,B,C,D,

第 34 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 多项选择题 >

下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。

A.土地使用权赠与，
B.土地使用权出让
C.土地使用权交换
D.土地使用权转让

正确答案：B,D,

第 35 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 多项选择题 >

根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有（ ）。

A.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
B.支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记
C.用于支取现金的支票可以背书转让
D.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

正确答案：A,B,D,

第 36 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 多项选择题 >

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（ ）。

A.出租电影拷贝
B.转让著作权
C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D.士地租赁

正确答案：A,B,

第 37 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第一章总论 > 多项选择题 >

下列选项中，不适用于解决平等民事主体当事人之间纠纷的有（ ）。

A.仲裁
B.民事诉讼
C.行政复议
D.行政诉讼

正确答案：C,D,

第 38 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是（ ）。

A.某工程师取得的工程设计收入
B.某教授取得的讲学收入
C.某教师自行举办学习班的收入
D.某职员取得的优秀员工奖

正确答案：A,B,C,

第 39 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。

A.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效
B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的以中文大写为准
C.票据的出票日期必须使用中文大写
D.票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

正确答案：A,C,D,

第 40 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

(2010年)下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ ）。

A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.个人独资企业

正确答案：A,B,C,D,

第 41 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列项目中，可以实行税款优先原则的有（ ）。

A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

正确答案：B,C,D,

第 42 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有（ ）。

A.提供应税劳务的单位或者个人在境内
B.接受应税劳务的单位或者个人在境内
C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内
D.所销售或者出租的不动产在境内

正确答案：A,B,C,D,

第 43 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额
C.代理业务以佣金金额为营业额
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

正确答案：A,D,

第 44 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，直接“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。(2010年)

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

正确答案：A,B,C,

三、判断题 （每题1分）
第 45 题 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ）(2008年)

正确答案：A,

第 46 题 甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（ ）

正确答案：B,

第 47 题 承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的，有关行政主管部门的处罚决定具有拒绝证明的效力。（ ）

正确答案：A,

第 48 题 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。（ ）

正确答案：A,

第 49 题 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）

正确答案：A,

第 50 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 判断题 >

纳税人的营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计征营业税。（ ）

正确答案：A,

第 51 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 判断题 >

票据的取得，正常情况下必须给付票据双方当事人认可的相对应的代价。（ ）

正确答案：A,

第 52 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 判断题 >

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。（ ）

正确答案：B,

第 53 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 判断题 >

以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有 效。（ ）


正确答案：A,

第 54 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 判断题 >

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。（ ）

正确答案：B,

一、单项选择题（每题1分）

第 1 题 某房地产企业销售商品房取得销售收人8000万元,扣除项目合计5000万元，那么该房地产应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.900 B. 950

C.2950 D.4800

正确答案：B,

第 2 题 某市区甲公司2010年3月实际缴纳增值税50万元，消费税40万元，营业税60万元，土地增值税8 万元,那么该公司3月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

A. 10. 5 B. 5

C.7.21 D. 5.15

正确答案：A,

第 3 题 李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服,决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）。

A. A区人民政府 B.甲市国家税务局

C. A区国家税务局 D.甲市人民政府

正确答案：B,

第 4 题 下列有关仲裁的表述中，正确的是（）。

A.合同无效，仲裁协议也因此而无效 B.仲裁庭有权确认合同的效力_

C.仲裁实行两审终审制 D.仲裁委员会由人民法院指定

正确答案：B,

第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

下列关于票据权利丧失补救的表述中，正确的是（ ）。
A.申请公示催告必须先申请挂失止付
B.办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付
C.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款
D.公示催告可以在当地晚报上刊发
【专家解读】
挂失止付不是公示催告的必经程序，故选项A错误；行使和保全票据权利，应当在票据.当事人的营业场所和营业时间内进行，故选项C错误；公示催告应在全国性的报刊上刊登，故选项D错误。

正确答案：B,

第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

某个人独资企业2009年度销售收入为272000先，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。
A.30000 B.38080
C.40800 D.50000

正确答案：D,

第 7 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

下列选项中关于银行卡的表述中，不正确的是（ ）。
A.银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡
B.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
C.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
D.单位卡可以存入现金
【专家解读】
根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入.，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

正确答案：D,

第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。
A.处以2000元以上1万元以下的罚款 B.没收其经营所得
C.由工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处以1万元以上5万元以下的罚款
【专家解读】
根据规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

正确答案：C,

第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >

下列关于营业额的表述中，不正确的是（ ）。

A.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

B.纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中

扣除

C.纳税人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收人时，允许 从当期营业额中减除

D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金 收人,不计人营业额

正确答案：D,

第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

—家公司职工李某取得的用于购买公司国有股坟的劳动分红，适用的税目为（ ）。
A.工资、薪金所得 B.个体工商户生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得 D.特许权使用费所得

正确答案：A,

第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

根据营业税的有关规定，下列各项中，属于应当征收营业税的混合销售行为的是（ ）

A.邮局销售集邮商品 B.专卖店销售家具并负责安装

C.酒店销售酒水 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

正确答案：C,

第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

对于未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保
C.拍卖纳税人财产 D.核定其应纳税额

正确答案：D,

第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

2010年8月，在我国境内某公司从事高级顾问的外籍专家，每月.的工资为30000元，同时取得突出贡献奖12000元,那么其8月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A.5990 B.7785
C.8625 D.9025

正确答案：B,

第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

某煤矿2009年10月份生产销售原煤10万吨；地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售。已 知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿10月份应纳资源税为（ ）万元。

A.55 B. 40

C. 15 D.25

正确答案：C,

第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是_（ ）。
A.稿酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得

正确答案：C,

第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

某运输公司2010年11月份取得国内货运收人80万元，装卸搬运收人36.5万元；当月还承揽一项 国外运输业务，全程收费10. 2方元,其中支付给境外运输单位运费2万元。那么该运输企业11月份应缴 纳营业税的营业额为（）万元。

A. 110.4 B. 124. 7

C. 120 D. 98, 7

正确答案：B,

第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办琿付款业务的起始时间是（.）。
A.正式开立该账户之日起
B.向中国人民银行当地分支行备案之日起
C.正式开立该账户之日起3个工作日后
D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
【专家解读】
存款人开立单体银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

正确答案：C,

第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取税款的时效为（）。
A.3年. B.5年
C.10年 D.不受时效限制

正确答案：D,

第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

2010年10月1日，某行政机关对A公司做出吊销营业执照的决定，并于当日以信函方式寄出，A 公司于10月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（ ）。

A. 10月1日至10月30日 B. 10月5日至12月4日

C. 10月5日至11月4日 D. 10月1日至11月30甲

正确答案：B,

第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

某企业2月转让一项商标权,成本200万元，取得转让费600万元；另转让一块抵债得来的土地使 用权,抵债时作价300万元，现以500万元转让,那么该企业应缴纳营业税（）万元。

A. 30 B. 40

C. 45 D. 55 .

正确答案：B,

第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管趣方法，下列表述正确的是（ ）。
A.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，同时经营项目单独核算，企业应该根据各经营项目确定其各自适用的应税所得率
B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

正确答案：B,

第22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（ ）。
A.工资、薪金所得 B.稿酬所得
C.利息、股息、红利所得 D.特许权使用费所得

正确答案：A,

第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

根据税收征收管理法律制度的规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.10 B.15
C.30 D.60
【专家解读】
根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自'扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

正确答案：C,

第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

根据营业税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳 税，该一定期限是（ ）。

A.自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内 D.自期满之日起15曰内

正确答案：D,

第 25 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题） > 单项选择题 >

根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。
A.税收法律、税收行政法规和税收规章 B.税收实体法和税收程序法
C.税收根本法和税收普通法 D.税收一般法和税收特别法

正确答案：B,

第 26 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

根据《票据法》的规定，关于支票的表述正确的是（）。
A.支票的收款人可以由出票人授权补记
B.支票不可以背书转让
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
【专家解读】
选项B,支票可以背书转让；选项C,支票的提示付款期限应该为出票日起10日；选项D，支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。

正确答案：A,

不定项选择题（每题2分）
第 1 题 【资料一】

A企业是一家于2010年7月10日在工商管理部门注册登记的商贸公司，当月发生以下事项：

(1)7月15日A公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务甲到当地城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认定A公司手续不全，未办理；甲又到另一家工商银行开立了 一个一般存款账户，于7月25日从该账户发放了职工工资40000元。

(2)7月20日A公司向B公司购买了一批商品，并签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。B公司于8月1日向付款银 行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付票面金额。

(3)7月25日A公司签发一张票面额为20000元的支票，用于向C企业支付租赁费。C企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元的 罚款。
关于业务（1)中，存款账户的下列说法中不正确的是（）。

A. A公司尚未取得税务登记证，银行可以拒绝为其开立基本存款账户

B. A公司已办理工商登记，银行应该为其开立基本账户

C. 一般存款账户可以支取现金

D. 一般存款账户不可以支取现金

正确答案：B,C,

第 2 题 【资料一】

A企业是一家于2010年7月10日在工商管理部门注册登记的商贸公司，当月发生以下事项：

(1)7月15日A公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务甲到当地城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认定A公司手续不全，未办理；甲又到另一家工商银行开立了 一个一般存款账户，于7月25日从该账户发放了职工工资40000元。

(2)7月20日A公司向B公司购买了一批商品，并签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。B公司于8月1日向付款银 行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付票面金额。

(3)7月25日A公司签发一张票面额为20000元的支票，用于向C企业支付租赁费。C企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元的 罚款。
下列关于基本存款账户的说法中，正确的是（ ）。

A.基本存款账户是存款人的主办账户

B. —个单位只能开立一个基本账户

C.基本存款账户可以办理现金收付

D.存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，不能通过基本存款账户办理

正确答案：A,B,C,

第 3 题 【资料一】

A企业是一家于2010年7月10日在工商管理部门注册登记的商贸公司，当月发生以下事项：

(1)7月15日A公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务甲到当地城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认定A公司手续不全，未办理；甲又到另一家工商银行开立了 一个一般存款账户，于7月25日从该账户发放了职工工资40000元。

(2)7月20日A公司向B公司购买了一批商品，并签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。B公司于8月1日向付款银 行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付票面金额。

(3)7月25日A公司签发一张票面额为20000元的支票，用于向C企业支付租赁费。C企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元的 罚款。
下列关于支票的说法，正确的有（ ）。

A.转账支票只能用于转账

B.现金支票只能用于支取现金

C.支票的收款人名称，可以由出票人收取补记

D.支票出票人可以在支票上记载自己为收款人

正确答案：A,B,C,D,

第 4 题 【资料一】

A企业是一家于2010年7月10日在工商管理部门注册登记的商贸公司，当月发生以下事项：

(1)7月15日A公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务甲到当地城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认定A公司手续不全，未办理；甲又到另一家工商银行开立了 一个一般存款账户，于7月25日从该账户发放了职工工资40000元。

(2)7月20日A公司向B公司购买了一批商品，并签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。B公司于8月1日向付款银 行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付票面金额。

(3)7月25日A公司签发一张票面额为20000元的支票，用于向C企业支付租赁费。C企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元的 罚款。
单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由（ ）处以罚款。

A.中国人民银行 B.出票人的开户行

C.收款人开户银行 D.工商局

正确答案：A,

第 5 题 【资料一】

A企业是一家于2010年7月10日在工商管理部门注册登记的商贸公司，当月发生以下事项：

(1)7月15日A公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务甲到当地城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认定A公司手续不全，未办理；甲又到另一家工商银行开立了 一个一般存款账户，于7月25日从该账户发放了职工工资40000元。

(2)7月20日A公司向B公司购买了一批商品，并签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。B公司于8月1日向付款银 行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付票面金额。

(3)7月25日A公司签发一张票面额为20000元的支票，用于向C企业支付租赁费。C企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元的 罚款。
空头支票的罚款标准是（ ）。

A.票面金额5%但不高于1000元 B.票面金额5%但不低于1000元
C.票面金额2%但不低于1000元 D.票面金额2%但不高于1000元

正确答案：B,

第 6 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

【资料二】

中国公民李某是某公司的一名管理人员，2010年的收入情况如下：

(1)每月工资5000元，6月取得奖金1000元；

(2)3月初出版一本小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月又加印一批，获得稿酬3000元；

(3)7月份购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；

(4)11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外甲国转让，取得收人20000元，已在甲国缴纳2800元的个人所得税；

要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某2010年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.205 B. 3900 C. 3950 D.4050

正确答案：D,

第 7 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

【资料二】

中国公民李某是某公司的一名管理人员，2010年的收入情况如下：

(1)每月工资5000元，6月取得奖金1000元；

(2)3月初出版一本小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月又加印一批，获得稿酬3000元；

(3)7月份购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；

(4)11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外甲国转让，取得收人20000元，已在甲国缴纳2800元的个人所得税；

要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.980 B.1008 C. 1400 D.1440

正确答案：B,

第 8 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

【资料二】

中国公民李某是某公司的一名管理人员，2010年的收入情况如下：

(1)每月工资5000元，6月取得奖金1000元；

(2)3月初出版一本小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月又加印一批，获得稿酬3000元；

(3)7月份购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；

(4)11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外甲国转让，取得收人20000元，已在甲国缴纳2800元的个人所得税；

要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某7月份中奖所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.暂免征收个人所得税 B. 1440

C.1500 D.1600

正确答案：A,

第 9 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

【资料二】

中国公民李某是某公司的一名管理人员，2010年的收入情况如下：

(1)每月工资5000元，6月取得奖金1000元；

(2)3月初出版一本小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月又加印一批，获得稿酬3000元；

(3)7月份购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；

(4)11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外甲国转让，取得收人20000元，已在甲国缴纳2800元的个人所得税；

要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某转让非专利技术取得所得应在我国补交的个人所得税为（ ）元。

A.400 B. 640 C.848 D.1200

正确答案：A,

第 10 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

【资料三】

2010年11月，甲酒店发生下列业务：

(1)餐厅营业收入14万元；

(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收人3 万元；

(3)客房部房费收人34万元；

(4)歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。

已知当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率为5%。
甲酒店餐厅收人应缴纳的营业税为（ ）。

A.0.42 B. 0.7 C. 1.4 D. 2.8

正确答案：B,

第 11 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

【资料三】

2010年11月，甲酒店发生下列业务：

(1)餐厅营业收入14万元；

(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收人3 万元；

(3)客房部房费收人34万元；

(4)歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。

已知当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率为5%。
甲酒店歌舞厅营业收入应缴纳的营业税为（ ）万元。

A.1.45 B. 1.6 C.5.2 D.5.8

正确答案：D,

第 12 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

【资料三】

2010年11月，甲酒店发生下列业务：

(1)餐厅营业收入14万元；

(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收人3 万元；

(3)客房部房费收人34万元；

(4)歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。

已知当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率为5%。
甲酒店客房部取得的收人应缴纳的营业税为（ ）万元。

A.1.02 B. 1.7 C.3.4 D.6.8

正确答案：B,

第 13 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

【资料三】

2010年11月，甲酒店发生下列业务：

(1)餐厅营业收入14万元；

(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收人3 万元；

(3)客房部房费收人34万元；

(4)歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。

已知当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率为5%。

甲酒店应缴纳的城建税及教育费附加为（）万元。

A.0.82 B.0.75 C. 0.656 D.0.574

正确答案：A,

一，单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1、 根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（　　）。

A．查定征收

B．查验征收

C．代收代缴

D．定期定额征收



2、 下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利或措施的是（　）。

A．吊销营业执照

B．追征税款

C．核定应纳税额

D．加收滞纳金



3、 下列关于增值税起征点的表述中，不正确的是（　）。

A．增值税起征点的适用范围限于个人

B．销售货物的，为月销售额10000～20000元

C．销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元

D．按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元



4、 甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税纳税义务发生时间为（　）。

A．发出空调的当天

B．合同订立时

C．合同约定的付款日期

D．甲支付价款的当天



5、下列法律事实中，属于法律事件的是（　）。

A．偷盗行为

B．签订合同

C．海啸

D．订立遗嘱



6、 个人一次性购买预付卡达到一定金额以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。该金额为（　　）元。

A．1000

B．2000

C．5000

D．50000



7、 企业应当白年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限为（　　）。

A．1个月

B．2个月

C．3个月

D．5个月



8、 下列各项中，应当征收土地增值税的是（　　）。

A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房按比例分配房产后自用



9、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（　）。

A．年销售额为80万元的从事货物生产的个体经营者

B．年销售额为100万元的从事货物批发的其他个人

C．年销售额为55万元的从事货物生产的企业

D．年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业



10、 根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算，说法不正确的是（　　）。

A．验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

B．托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元

C．代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

D．合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项



11、 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。

A．暂扣纳税人营业执照

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款



12、 某企业2013年实际占用的土地面积为50000平方米，其中厂房占地面积35000平方米，办公楼占地面积8000平方米，厂区内道路占地4000平方米，闲置土地3000平方米。经核定，该企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。则该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。

A．100000

B．94000

C．92000

D．86000



13、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（　　）。

A．张某获得的保险赔款

B．王某取得上市公司股息所得

C．李某2014年1月取得的储蓄3年的利息

D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资



14、 某单位拥有l0辆机动载货汽车用于运输业务，每辆车整备质量10吨，其中5辆带有挂车，挂车的整各质量为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为( )元。

A．2600

B．2500

C．2250

D．1750



15、 原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（　　）。

A．最惠国税率

B．协定税率

C．特惠税率

D．普通税率



16、 下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（　　）。

A．不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行政复议

B．申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法受理但未审结的，可以另行申请行政复议

C．行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的

D．行政复议决定书一经送达即发生法律效力



17、 梁某是一家远程教育公司的员工，2013年10月份取得工资薪金所得8000元，当月还取得加班奖金500元。则梁某当月工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A．395

B．445

C．525

D．925



18、 A向B购买一批货物，合同约定C为鉴定人，D为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（　　）。

A．A和B为纳税人

B．A和C为纳税人

C．B和D为纳税人

D．A和D为纳税人



19、 用人单位应当自用：112_日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该期限为（　　）。

A．7天

B．10天

C．15天

D．30天



20、 关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是（　　）。

A．个人银行卡账户可以出租、出借

B．临时存款账户的有效期限最长不得超过2年

C．单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务

D．财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金



21、 某县城一企业2013年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金l000元，被处罚款6000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加是

（　）元。

A．6160

B．5600

C．8000

D．10000



22、 甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判决。则下列说法不正确的是（　　）。

A．不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决

B．当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起10日内向上一级法院提起上诉

C．二审法院判决后即产生法律效力

D．甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行



23、 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（　　）。

A．责令缴纳并加收滞纳金

B．责令提供纳税担保

C．调整纳税人适用税率

D．核定调整应纳税额


24、 下列银行结算账户中，不能支取现金的是（　）。

A．党、团、工会经费专用存款账户

B．个人银行结算账户

C．预算单位零余额账户

D．单位银行卡账户

二，多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

25、 根据劳动法的规定，下列各项中，可以成为劳动仲裁参加人的有（　　）。

A．当事人

B．当事人代表

C．与劳动争议案件的处理结果有利害关系的第三人

D．代理人



26、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（　）。

A．仲裁委员会是行政机关

B．仲裁委员会不按行政区划层层设立

C．仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2／3

D．仲裁委员会之间没有隶属关系



27、 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（　）。

A．产权属于集体和个人的，以集体单位和个人为纳税人

B．房屋产权出典的，承典人为纳税人

C．产权纠纷未确定的，不用缴纳房产税

D．产权属于国家所有的，不缴纳房产税



28、 下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（　）。

A．以赠与方式无偿转让房地产的行为

B．以继承方式无偿转让房地产的行为

C．房地产开发企业销售房地产

D．企业转让土地使用权



29、 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收关税的有（ ）。

A．接受作价房产入股

B．承受抵债房产

C．承租房产

D．继承房产



30、 下列各项中，属于资源税纳税人的有（　　）。

A．开采原煤的国有企业

B．进口铁矿石的私营企业

C．开采石灰石的个体经营者

D．开采天然原油的外商投资企业



31、 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（　）。

A．与原油同时开采的天然气

B．煤矿生产的天然气

C．开采的天然原油

D．生产的海盐原盐



32、 关于汇兑的下列表述中，不符合法律制度规定的有（　）。

A．单位和个人均可使用汇兑

B．汇款人和收款人均为个人的，可办理现金汇兑

C．汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D．汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据



33、 根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有（　）。

A．准贷记卡

B．借记卡

C．贷记卡

D．储值卡



34、 纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（　　）。

A．税务机关作出的征税行为

B．税务机关作出的强制执行措施

C．税务机关不予依法办理的行为

D．税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为


35、 根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（　　）。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．个人银行结算账户

D．预算单位专用存款账户



36、 根据土地增值税的规定，纳税人符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，该情形包括（　　）。

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D．直接转让土地使用权的



37、 关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（　）。

A．贴现是一种非票据转让行为

B．贴现申请人与出票人或直接前手之问具有真实的商品交易关系

C．贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D．贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款



38、 下列各项中，属于纳税申报方式的有（　）。

A．自行申报

B．委托他人代理申报

C．数据电文方式申报

D．简并征期方式



39、 下列收入所得中，按照特许权使用费所得征收个人所得税的有（　）。

A．非专有技术转让

B．土地使用权转让

C．特许权的经济赔偿收入

D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

三，判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

40、 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不用办理纳税申报。 （　）




41、 对于个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。 （　　）



42、 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（　　）



43、 电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。（　　）



44、 纳税人自建自用房屋的行为不纳税；但如果纳税人(不包括个人自建自用住房销售)将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。 ( )



45、 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含l万元)暂免征收个人所得税，超过l万元的，就超过部分征收个人所得税。（　　）



46、 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，征收土地增值税。 （　　）



47、 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。 （　）



48、 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。（　　）



49、 商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据额万分之五的罚款。 （　　）

四，不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

50、根据下列材料，请回答50-61题：

某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：

(1)购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8．5万元；支付运费，取得运输业增值税专用发票注明的运费2万元，增值税0．22万元；另外支付保管费0．1万元、装卸费0．2万元，取得增值税普通发票；

(2)接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；

(3)购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1．02万元；

(4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金1．17万元(未单独核算)；

(5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8．19万元，旧产品作价2万元；

(6)因仓库管理不善，上月购进的一批已抵扣进项税的工具被盗，该批工具的账面价值为8万元。

已知：该企业取得专用发票均符合规定，并已认证。


根据增值税相关规定，下列表述正确的是（　　）。

A．该企业取得运输业增值税专用发票注明的增值税0．22万元可以抵扣

B．该企业支付保管费0．1万元允许计算抵扣进项税额

C．该企业支付装卸费0．2万不允许抵扣进项税额

D．该企业接受其他企业投资转入的材料，增值税进项税额17万元可以抵扣



51、 根据增值税的有关规定，下列选项中，关于该生产企业税务处理表述错误的是（　　）。

A．该生产企业销售产品，收取的包装物租金1．17万元不用计算缴纳增值税

B．该生产企业采取以旧换新方式销售产品，应当按照差额计算增值税

C．该生产企业销售产品，收取的包装物租金1．17万元，需缴纳增值税

D．该生产企业购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的进项税1．02万元允许抵扣



52、 该企业当期进项税额应是（　　）万元。

A．26

B．25．66

C．26．66

D．26．74



53、 该企业11月份应该缴纳的增值税应是（　　）万元。

A．9．98

B．10．06

C．11．O6

D．9


54、根据下列材料，请回答54-65题：

某运输企业位于市区，实行“营改增’’后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务：

(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29．25万元。

(4)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。


该企业业务(1)应确认销项税是（　　）万元。

A．8.8

B．28.37

C．9.28

D．9.68



55、 该企业业务(2)应纳增值税是（　　）万元。

A．5.4

B．9.9

C．14.85

D．15.3



56、 该企业10月份应缴纳营业税是（　　）万元。

A．30

B．112.18

C．107

D．110



57、 关于上述业务的税务处理，下列表述正确的是（　　）。

A．运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税

B．运输企业10月份应缴纳的城建税及教育费附加为6．28万元

C．运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D．该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税


58、根据下列材料，请回答58-69题：

某运输企业，2012年12月成立，2013年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8元。

(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。

(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。

(5)营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元；向关联企业支付

管理费用l0万元。


要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是（　）。

A．该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元

B．该运输企业准予税前扣除的管理费用是68．5万元

C．该运输企业可以税前扣除的招待费用是l5万元

D．该运输企业向关联企业支付的管理费用l0万元可以税前扣除



59、 该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是（　）万元。

A．24．44

B．30

C．28．04

D．30．44



60、 该运输企业应纳税所得额应是（　）万元。

A．183

B．180．96

C．183．96

D．180．69



61、 该运输企业2012年应纳所得税额应是（　）万元。

A．45．9

B．45

C．45．96

D．45．99

单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1 下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税人白产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

　　B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

　　C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

　　D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

　　参考答案：C

　　参考解析:本题考核消费税的征税范围。根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

　　2、 根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(　　)。

　　A.合同签订地人民法院

　　B.原告住所地人民法院

　　C.被告住所地人民法院

　　D.纠纷发生地人民法院

　　参考答案：C

　　参考解析:本题考核特殊地域管辖的种类。因保险合同纠纷提起的诉讼.由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。

　　3 根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的是(　　)。

　　A.自然人

　　B.商品

　　C.人身

　　D.行为

　　参考答案：A

　　【解析】本题考核法律关系的主体。选项BCD是法律关系的客体。

　　4 某公司将税务机关确定的应于2013年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　)元。

　　A.100

　　B.1000

　　C.10000

　　D.1100

　　参考答案：B

　　【解析】本题考核滞纳金的计算。(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为11月16日至ll月25日，共计l0日);(2)滞纳金=200000×0.05%×l0天=1000(元)。

　　5 根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起-定时间内缴人国库。该时间为(　　)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.5日

　　参考答案：A

　　参考解析:本题考核企业所得税扣缴税款的规定。扣缴义务人每次代扣的税款.应当自代扣之日起7日内缴入国库。

　　6 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是(　　)。

　　A.排气量

　　B.整备质量每吨

　　C.净吨位每吨

　　D.每辆

　　参考答案：B

　　参考解析:本题考核车船税的计税依据。商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。

　　7 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是( )。

　　A.将自产的货物抵偿债务

　　B.将购买的货物用于投资

　　C.将开发的房屋对外销售

　　D.将自产的货物用于集体福利

　　参考答案：C

　　参考解析:本题考核增值税的征收范围。选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税;选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。

　　8 下列选项中，不属于商业汇票的必须记载事项的是(　)。

　　A.收款人名称

　　B.出票日期

　　C.付款人名称

　　D.付款日期

　　参考答案：D

　　参考解析:本题考核商业汇票的绝对记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票，，的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。

　　9 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是(　　)万元。

　　A.36.6

　　B.35.4

　　C.32.7

　　D.31.5

　　参考答案：D

　　参考解析:本题考核企业利息资本化的相关内容。企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用=3000×4.2%÷12×3=31.5(万元)。

　　【提示】注意，可以费用化的利息是2013年前三个月产生的，4月1日之后产生的利息是要资本化计入在建工程的成本，因此这里的算式要乘以“3”。

　　10 根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是(　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案：B

　　参考解析:本题考核税款的征收方式。对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适用查定征收方式。

　　11 根据《行政复议法》的规定.下列情形中，不属于行政复议范围的是(　　)。

　　A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定

　　B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定

　　C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定

　　D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定

　　参考答案：D

　　参考解析:本题考核行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，不属于行政复议范围。

　　12 小王2014年3月1日到某公司应聘，当日通过面试，次日小王开始在该公司工作，但未签订劳动合同，直到3月15日才与公司签订劳动合同。则小王与公司建立劳动关系的日期是(　)。

　　A.3月1日

　　B.3月2日

　　C.3月15日

　　D.3月16日

　　参考答案：B

　　参考解析:本题考核劳动关系建立的时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中小王3月1日通过面试，次日(3月2日)开始工作，所以小王与公司建立劳动关系的日期是3月2日。

　　13 根据劳动合同法的规定，已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定时间内订立书面劳动合同。该时间为( )。

　　A.15日内

　　B.1个月内

　　C.2个月内

　　D.3个月内

　　参考答案：B

　　参考解析:本题考核劳动合同订立时间的规定。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

　　14 下列各项金融保险业务中，应当征收营业税的是(　)。

　　A.保险企业取得的追偿款

　　B.金融机构往来业务

　　C.金融机构的出纳长款收入

　　D.金融机构的外汇转贷业务

　　参考答案：D

　　参考解析:本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，保险企业取得的追偿款、金融机构往来业务以及金融机构的出纳长款收入不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定征收营业税。

　　15 下列情形中，劳动者可以与用人单位订立劳动合同的是(　　)。

　　A.16虚岁的甲某与某酒店签订的劳动合同

　　B.15周岁的乙某与某建筑公司签订的劳动合同

　　C.14周岁的丙某与某文艺团签订的劳动合同

　　D.15周岁的丁某与某保安公司签订的劳动合同

　　参考答案：C

　　参考解析:【解析】本题考核劳动合同订立主体的资格要求。劳动者需年满l6周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力，才可以签订劳动合同。 即文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。

　　16 某个人独资企业2012年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为(　　)元。

　　A.30000

　　B.38080

　　C.1000

　　D.5000

　　参考答案：C

　　参考解析:本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每-纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除的最高额=200000× 5‰=1000(元)，发生额的60%=50000×60%=30000(元)，可以在税前扣除的业务招待费为1000元。

　　17 国内某居民企业2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限-年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税(　　)万元。

　　A.7.6

　　B.8

　　C.20

　　D.27.6

　　参考答案：B

　　参考解析:本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%=8(万元)。

　　18 根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是(　　)。

　　A.支票的收款人可由出票人授权补记

　　B.支票不可以背书转让

　　C.支票的提示付款期限为出票日起1个月

　　D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款

　　参考答案：A

　　参考解析:本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，因此选项B不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10日，因此选项C不正确;支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，因此选项D不正确。

　　19 根据民事法律制度的规定，下列各项中。可导致诉讼时效中止的情形是(　　)。

　　A.当事人提起诉讼

　　B.当事人一方提出要求

　　C.当事人同意履行义务

　　D.在诉讼时效期间的最后6个月内，发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

　　参考答案：D

　　参考解析:本题考核诉讼时效的中止。选项ABC均为诉讼时效中断的情形，选项D是导致“诉讼时效中止”的事由。

　　20 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的( )。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.80%

　　参考答案：D

　　参考解析:本题考核试用期工资标准的规定。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

　　21 李某2013年12月销售其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。已知李某于2008年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.0

　　B.3

　　C.4.5

　　D.5

　　参考答案：A

　　【解析】本题考核土地增值税的征税范围。自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

　　22土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是(　　)。

　　A.房地产开发成本

　　B.地价款

　　C.房地产开发费用

　　D.营业税税金

　　参考答案：C

　　参考解析:本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除;利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。

　　23、 张某应聘在一家企业工作，试用期未满便想解除劳动合同。对此，下列各项表述中正确的是(　　)。

　　A.张某可以提前3日以口头或书面形式通知企业解除合同

　　B.张某应当提前30日以书面形式通知企业解除合同

　　C.张某可以随时通知企业解除合同

　　D.张某在试用期内不得解除合同

　　参考答案：A

　　【解析】本题考核劳动者提前通知解除劳动合同的情形。劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。

　　24 某餐饮公司2013年10月餐饮收入700万元，各项成本费用400万元。另收取包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为( )万元。

　　A.16.21

　　B.35

　　C.36.2

　　D.36.21

　　参考答案：C

　　参考解析:本题考核营业税的计税依据。计税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。包问费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元均应计入营业额。当月应计算缴纳的营业税=(700十3十20+1)× 5%=36.2(万元)。

多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　参考答案：C,D

　　参考解析:本题考核税收保全措施。选项AB属于税收强制执行措施。

　　2 下列情形中，劳动者可单方面解除劳动合同的法定情形有( )。

　　A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

　　B.用人单位未及时足额支付劳动报酬

　　C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

　　D.用人单位强令冒险作业危及劳动者人生安全的

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析:本题考核劳动者可单方面解除劳动合同的情形。

　　3金融机构下列业务中，不征营业税的有( )。

　　A.金融商品转让

　　B.金融机构往来业务

　　C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

　　D.对金融机构的出纳长款收入

　　参考答案：B,D

　　参考解析:本题考核营业税的征税范围。人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。

　　4根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案

　　B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定设置账簿

　　C.纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记

　　D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内，将账号向税务机关报告

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析:本题考核税收征管法的相关规定。根据规定：从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案，故选项A错误。

　　5 一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有( )。

　　A.用于免税项目

　　B.用于个人消费

　　C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

　　D.用于非应税项目

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C，～般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

　　6 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

　　A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

　　B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

　　C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

　　D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起

　　参考答案：A,D

　　参考解析:本题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税;选项C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。

　　7 下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

　　A.载客汽车，以“每辆”为计税依据

　　B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据

　　C.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据

　　D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据

　　参考答案：A,B,C,D

　　【解析】本题考核车船税计税依据。

　8 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有(　　)。

　　A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

　　B.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金

　　C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额

　　D.纳税人偷漏“三税”而进行的罚款

　　参考答案：A,C

　　参考解析:本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反“三税”规定，被处以补税和罚款时。应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

　　9 下列情形中，造成劳动仲裁时效中断的有( )。

　　A.当事人一方向对方当事人主张权利

　　B.当事人一方向有关部门请求权利救济

　　C.对方当事人同意履行义务

　　D.出现不可抗力

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:本题考核时效的中断。选项D属于仲裁时效中止的情形。

　　10 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

　　B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

　　C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

　　D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:本题考核消费税纳税环节。消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。(1)纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税;(2)纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税;(3)委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托方为个人、个体的除外);(4)委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。

　　11 下列各项票据中.可以挂失止付的包括(　　)。

　　A.已承兑的商业汇票

　　B.支票

　　C.填明“现金”字样的银行本票

　　D.未填明“现金”字样的银行汇票

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:本题考核可以挂失止付的票据。可以挂失止付的票据包括四种：(1)已承兑的商业汇票;(2)支票;(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;(4)填明“现金”字样的银行本票。

　　12 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有(　　)。

　　A.纳税人向职工支付的工资薪金

　　B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险

　　C.纳税人支付的银行罚息

　　D.纳税人支付的交通罚款

　　参考答案：A,C

　　参考解析:本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险，不得在税前扣除;纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。

　　13 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(　　)。

　　A.检查纳税人会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析:本题考核税务机关税务检查中的职权范围。

　　14 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有(　　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

　　D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人;单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;不得将销售货物收入存人单位卡账户。

　　15 关于劳动争议仲裁的裁决，下列说法正确的有( )。

　　A.当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解

　　B.仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解

　　C.仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

　　D.对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:本题考核劳动争议仲裁的裁决。对劳动争议仲裁裁决持不同意见的仲裁员，可以签名，也可以不签名。

不定项选择题（本类题共13小题，每题2分，共26分。）

【资料1】

2010年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：

（1）张某自2009年4月1日起开始在甲公司工作，张某的月工资为3000元。直到2009年7月1日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同。

（2）2009年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期。曹某提出，由于自己与甲公司已经连续订立了2次固定期限劳动合同（合同订立日期分别为2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限劳动合同。

（3）2009年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。甲公司相同岗位最低档工资为1100元/月，当地最低月工资标准为1000元。

（4）2009年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元。2009年8月1日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。

（5）2009年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为6000元。

（6）2009年12月1日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期劳动合同。郑某自2004年1月1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000元。

已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的3倍。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第56－61小题。

1.根据本题要点（1）所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ）。

A.自2009年4月1日起甲公司即与张某建立劳动关系

B.甲公司应当在2009年5月1日前与张某订立书面劳动合同

C.甲公司2009年4月份应向张某支付3000元工资，5月份、6月份应向张某分别支付6000元工资

D.2009年7月1日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需向张某支付经济补偿

2.根据本题要点（2）所提示的内容，下列表述中，错误的是（ ）。

A.甲公司应当与曹某订立无固定期限的劳动合同

B.甲公司可以不与曹某订立无固定期限的劳动合同

C.连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算

D.连续订立固定期限劳动合同的次数，包括《劳动合同法》施行前劳动者与用人单位订立的固定期限劳动合同

3.根据本题要点（3）所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ）。

A.劳动合同期限为1年，试用期不得超过2个月

B.试用期不包含在劳动合同期限内

C.孙某在试用期内的月工资不得低于960元

D.在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司可以解除劳动合同

4.根据本题要点（4）所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ）。

A.杨某有权享受的医疗期为3个月

B.杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准

C.在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同

D.医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同

5.根据本题要点（5）所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ）。

A.甲公司无需向李某支付经济补偿

B.甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自2004年8月1日开始计算

C.甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自2008年1月1日开始计算

D.甲公司应当向李某支付12000元的经济补偿金

6.根据本题要点（6）所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ）。

A.甲公司不得解除与郑某的劳动合同

B.如果郑某要求继续履行劳动合同的，甲公司应当履行

C.如果郑某不要求继续履行劳动合同的，甲公司应当向郑某支付36000元的赔偿金

D.如果甲公司向郑某支付了赔偿金后，可以不再向郑某支付经济补偿金

【资料2】

2011年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：

（1）每月取得退休工资2750元；

（2）取得国债利息收入1100元；

（3）将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金5000元；

（4）为A上市公司提供咨询服务，取得咨询费8000元；

（5）完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬10000元，8月份该小说再版获得稿酬3000元；

（6）通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入50000元，拍卖时支付相关税费5000元；

（7）与美国B公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给B公司在中国使用，取得使用费80000元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第62－65小题。

7.赵某取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是（ ）。

A.退休工资

B.国债利息收入

C.出租一居室取得的租金

D.咨询费收入

8.赵某两次获得的稿酬应缴纳个人所得税（ ）。

A.（10000＋3000）×（1－20%）×20%﹦2080（元）

B.（10000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）﹦1456（元）

C.10000×（1－20%）×20%＋（3000－800）×20%﹦2040（元）

D.[10000×（1－20%）×20%＋（3000－800）×20%]×（1－30%）﹦1428（元）

9.关于拍卖文字作品手稿原件所得，下列表述正确的是（ ）。

A.应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税

B.应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

C.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税8000元

D.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税9000元

10.关于专利权使用费收入，下列表述正确的是（ ）。

A.赵某与B公司签订的专利实施许可合同应按“技术合同”征收印花税

B.赵某与B公司签订的专利实施许可合同应按“产权转移书据”征收印花税

C.赵某取得的专利权使用费应视为来源于国外的收入

D.赵某取得的专利权使用费应视为来源于国内的收入

【资料3】

2011年3月20日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付款、金额为10万元的商业汇票，该汇票载明C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于2011年4月12日向C公司提示承兑时，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。

F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第66－68小题。

11.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（ ）。

A.A公司 B.B公司 C.C公司 D.F公司

12.下列关于追索权的表述中，正确的是（ ）。

A.如果持票人F公司不能出示拒绝证明，并不丧失对其前手的追索权

B.如果持票人F公司不能出示拒绝证明，则丧失对其前手的追索权

C.如果持票人F公司未按照规定期限发出追索通知，并不丧失对其前手的追索权

D.如果持票人F公司未按照规定期限发出追索通知，则丧失对其前手的追索权

13.下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的是（ ）。

A.持票人F公司对前手的追索权，自被拒绝承兑之日起3个月

B.持票人F公司对前手的追索权，自被拒绝承兑之日起6个月

C.持票人F公司对A公司的权利，自该汇票出票之日起2年

D.持票人F公司对A公司的权利，自该汇票到期之日起2年

多项选择题（每题2分）

第 1 题 下列关于城市维护建设税税率的表述,不正确的有（）。

A.由受托方代扣代缴、代收代缴"三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委 托方所在地适用税率执行

B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税"的，其城市维护建设税的缴纳按经 营地适用税率执行

C.县政府设在城市市区，按照县政府所在地规定税率计算纳税

D.纳税人所在地为工矿区的,应根据工矿区所属行政区划适用的税率计箅纳税

正确答案：A,C,

第 2题 甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

正确答案：A,C,

第 3题 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

.B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次 月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

正确答案：B,C,D,

第 4题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列有关买卖不动产征免营业税的表述中，符合营业税规定的有（ )

A.纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收人减去不动产的购置价格后的余额为营业额

B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价公式计税

C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税

D.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额

正确答案：A,C,D,

第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列选项中，关于营业税的纳税期限的表述，正确的有（ 〉。

A.营业税的纳税期限分别为1日、5日、10 日、15 日、1个月或者1个季度 B银行的纳税期限为1个季度

C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

D.保险公司的纳税期限为1个月

正确答案：B,D,

第 6 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第七章 支付结算法律制度(无纸化试题） > 多项选择题 >

票据权利包括（ ）。

A.付款请求权 B.利益返还请求权

C.追索权 D.票据返还请求权

正确答案：A,C,

第7题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 多项选择题 >

下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案：C,D,

第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。

A.以房抵债的某工业企业 B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

C.转让住房的某个人 D.转让国有土地使用权的某高等学校

正确答案：A,C,D,

第 9 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列有关我国法的表述中，正确的有（ ）。

A.宪法是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的

B.全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出的规范性决议或决定与法律具有同等的地位和效力

C.地方性法规不得与宪法、法律和行政法规相抵触

D.政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外,还不得与上级和同级地方性法规相抵触

正确答案：B,C,D,

第 10题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第七章 支付结算法律制度(无纸化试题） > 多项选择题 >

根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据保证的表述，正确的有（ ）。

A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

正确答案：B,C,D,

第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第七章 支付结算法律制度(无纸化试题） > 多项选择题 >

支票的基本当事人包括（ ）。

A.出票人 B.保证人

C.收款人 D.付款人

正确答案：A,C,D,

第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列合同应计算印花税的有（)。

A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

B.作为正本使用的合同副本

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同

正确答案：B,D,

第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列经营者中，属于营业税纳税人的有（ ）。

A.转让专利权的单位 B.某企业生产邮票、首日封取得的收人

C?出售电影门票的电影院 D.从事修理修配业务的个人

正确答案：A,C,

第 14 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

根据车船税法律制度的规定,下列车船中，免征车船税的有（ ）。

A.在农业部门登记的拖拉机 B.无轨电车

C.武警专用车辆 D.远洋货船

正确答案：A,C,

第 15题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

.下列关于城市维护建设税纳税地点，表述正确的有（ ）。

A.代扣代缴、代收代缴‘‘三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人， 其纳税地点为代扣代收地

B.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税

C.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应在纳税单位所在地缴纳城市维护建设税

D.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地缴纳

正确答案：A,B,D,

第 16 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 多项选择题 >

下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有（）

A.同一作品再版取得的所得

B.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬

C.同一作品出版分三次支付的稿酬

D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬

正确答案：B,C,

第 17 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

下列各项中，表述正确的有（）。

A.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院 .应当依法发出支付令

B.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，为违反劳动合同

C.用人单位发生合并,原劳动合同继续有效

D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定

正确答案：A,C,

第 18 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 多项选择题 >

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）。

A.特许权使用费所得，.以特许权的使用地作为所得来源地

B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

正确答案：A,B,C,

第 19题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >

根据税收征收管理法律制度的规考纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（）。

A.未按照规定的期限办理税务登记

B.未按照规定设置、保管账簿

C.未按照规定使用税务登记证

D.未按照规定将其全部银行账号报送税务机关

【专家解读】

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处.2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核.算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报送的；⑤未按照规定安装、使用税控装亶，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

正确答案：A,D,

第 20 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第四章 个人所得税法律制度(无纸化试题） > 多项选择题 >

下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。

A.发表论文取得的报酬

B.加班取得的补助收入

C.担任某企业独立董事职务取得的董事费收入

D.受委托进行审稿取得的报酬

正确答案：C,D,