某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳...
税法模拟试题及答案（74）
| 【多选题】某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2011年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租小货车取得收入10000元。下列选项中表述正确的有（ ）。 |
| A.应纳城建税54.13元 |
| B.应纳城建税126.94元 |
| C.应纳教育费附加95.77元 |
| D.应纳教育费附加76.16元 |
| 【多选题】根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有（ ）。 |
| A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加 |
| B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 |
| C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加 |
| D.对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加 |
| 【单选题】根据现行规定，关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。 |
| A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 |
| B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 |
| C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 |
| D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税 |
| 【单选题】市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元 |
| A.5.6 |
| B.1.4 |
| C.4.2 |
| D.2 |
| 【单选题】某县城一服务公司，2011年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为（ ）万元。 |
| A.31.5 |
| B.0.9 |
| C.0.95 |
| D.0.98 |
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| 答案：BD |
| 解析：该企业应纳增值税＝70000÷（1＋3%）×3%＝2038.83（元）；应纳营业税＝10000×5%＝500（元）；应纳城建税＝（2038.83＋500）×5%＝126.94（元）；应纳教育费附加＝（2038.83＋500）×3%＝76.16（元） |
| 答案：ABD |
| 解析：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加；流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳三税的同时，缴纳教育费附加 |
| 答案：B |
| 解析：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城建税、教育费附加；对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税、教育费附加 |
| 答案：D |
| 解析：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3％)=2(万元) |
| 答案：C |
| 解析：提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。该公司本月应缴纳营业税＝(600＋30)×5%＝31.5(万元)本月应纳教育费附加=31.5×3%=0.95(万元) |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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